一、考试性质 《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划和纳税检查原理与方法的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为: 1、熟悉记忆:对税收理论、制度与实务规定的记忆方面的考核。 2、分析判断:用税收基本理论、制度与实务规定来分析判断某一具体观点和问题。 3、综合运用:运用所学的税收理论、制度与实务规定综合分析税收征纳中的具体问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为150分,考试时间为180分钟。 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成,答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。 3、试卷分值分配 税收学原理分值约30分,税收实务分值约75分,税收征管制度分值约25分,税收筹划与纳税检查分值约20分。 4、考试题型 名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题(每年考试并不包含上述全部题型)。 四、考试内容 (一)税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。 (二)税收实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论与制度,个人所得税基本理论与制度。 4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。 财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。 (三)税收征管制度 1、税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则、特点。 2、税收征管制度的主要内容 税务管理体制,税款征收制度,税务稽查制度,税务行政处罚与税务争议处理等。 3、纳税服务 纳税人权利保护,纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。 (四)税收筹划与纳税检查 1、税收筹划概论 税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则。 2、税收筹划的基本方法 主要税种(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)的税收筹划方法。 企业经营周期中的税收筹划方法。 3、纳税检查概论 纳税检查的概念、特点、类型。 4、纳税检查的基本方法 主要税种(增值税、企业
所得税)的纳税检查方法。 本文内容整理于中南财经政法大学研究生招生网。 以上就是【2024中南财经政法大学税务专业基础考研大纲出炉!含试卷结构】的全部内容,如果你想要学习更多考研方面的知识,欢迎大家前往 考研频道! 小编为2024考研的小伙伴们准备了丰富的学习资料,点击下方蓝色图片即可领取哦~